Appleギフトカードは経費計上できる!経費で落ちるケースと条件

2025-02-03 記事一覧
Appleギフトカードは経費計上できる!経費で落ちるケースと条件
「Appleギフトカードを経費で落とせる」って聞いたけど本当・・・?

じつは、Appleギフトカードをビジネスで使う場合、経費計上できるケースがあります。

「Appleギフトカードを事業目的で利用した」と税務署が判断すれば、経費で落とせる可能性が高いです。

Appleギフトカードを経費で落とせれば、節税面でのメリットも大きいでしょう。

この記事では、Appleギフトカードを経費計上できるケース・条件をわかりやすく解説します。

Appleギフトカードを経費で落とせるケース

Appleギフトカードを経費で落とせるケースは以下のとおりです。

会社用のApple製品購入に使った

会社で使うApple製品をAppleギフトカードで購入した場合、経費で落とせます。

Appleギフトカードで購入できる製品
MacBook/iPhone/iPad/Apple Watch/AirPods/Apple TV/Apple Vision Pro/Studio Displayなど

Apple製品・周辺機器・アクセサリ類は、Appleギフトカードで購入できます。

オフィス用・在宅勤務のために、AppleギフトカードでApple製品を購入した場合、経費として認められる可能性が高いです。

仕事で使うアプリを購入・課金した

業務上必要なアプリの購入・課金にAppleギフトカードを使用した場合、経費計上できます。

具体例
  • 「画像や動画編集アプリ」の購入
  • 広告運用で使う「SNSの有料プラン」への課金
  • Youtubeの配信など

例えば、ゲーム配信者やゲーム記事のライターであれば、ガチャなどのアプリ課金も経費計上できる可能性があります。

メディア関連の仕事をしている人は経費として認められるケースが多いので、ぜひ覚えておきましょう。

成果を上げた社員に報酬として与えた

Appleギフトカードを報酬として社員に与えた際も経費として計上できます。

その他、福利厚生として配布するなどのケースもあります。

福利厚生としてのAppleギフトカード
  • 社内レクリエーション、イベント時の景品
  • 社内コンペでの表彰品
  • 周年、創立記念品
  • 結婚祝いや災害見舞金として

Appleギフトカードは使い道が多いので、報酬・景品としても最適です。

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広告活動でSNSのフォロワーに配布した

広報活動の一環でAppleギフトカードを配布した場合、経費計上が可能です。

広告宣伝費の例
  • SNSでフォロワーに配布
  • アンケート参加の謝礼
  • 自社商品の購入・サービス契約の特典

上記のように、Appleギフトカードの配布により販売促進の効果があることが重要です。

お歳暮として取引先にプレゼントした

お中元・お歳暮などでAppleギフトカードをプレゼントした場合、経費計上が可能です。

ビジネスにおける贈答品は、大事な取引先との関係維持のために贈られるものです。

ただし、金券類はお金に困っている印象を与えかねないので、お中元・お歳暮としてはマナー違反という意見もあります。

どうしてもAppleギフトカードを贈りたい場合は、菓子折を台にして贈るなどの配慮が必要でしょう。

Appleギフトカードを経費計上できる条件

Appleギフトカードを経費計上するには、以下の条件をすべて満たす必要があります。

領収書・購入履歴が保管してある

Appleギフトカードを経費計上するには、購入時の領収書・履歴が必要です。

Appleギフトカード購入時に取得できる領収書は、オンライン・オフラインによって異なります。

Appleギフトカードの領収書
  • 店舗で発行したレシート
  • オンラインの注文履歴

店舗で発行するレシートは再発行が難しいので、購入時に必ず貰いましょう。

また、Appleギフトカードで購入したアプリや商品の購入履歴も忘れずに管理・保管しておきましょう。

アプリの購入履歴の確認方法
(クリックで展開)
Apple公式サイトから確認する手順
  1. Apple公式」にアクセス
  2. Appleアカウントでサインインする
  3. 購入履歴が表示されるので「合計¥〜」から詳細を確認できます
    アプリダウンロード履歴01
  4. 「領収書を表示」をタップする
    アプリダウンロード履歴02
  5. 領収書が表示されます
    アプリダウンロード履歴03
App Storeから確認する手順
  1. App Storeアプリを開くAppleギフトカード購入手順(App Store1)
  2. 右上のアイコンをタップAppleギフトカード購入手順(App Store2)
  3. 「購入履歴」をタップ購入履歴(AppStore)01
  4. 購入履歴から任意のアプリをタップ購入履歴(AppStore)02
  5. 「領収書を再送信」をタップ購入履歴(AppStore)03
  6. メールが送られます購入履歴(AppStore)04
  7. メールにて領収書を取得購入履歴(AppStore)05
Apple製品の購入履歴の確認方法
(クリックで展開)
Apple製品の購入履歴の確認方法
  1. Apple公式サイト」にアクセス商品の購入履歴01
  2. 「バッグ」を選択商品の購入履歴02
  3. 「ご注文」を選択商品の購入履歴03
  4. サインインする商品の購入履歴04
  5. 過去の購入履歴が表示される商品の購入履歴05

Apple直営店で商品を購入した場合はレシートが発行されます。

レシートは紙のタイプ・メールタイプ(もしくは両方)を選択できます。

事業目的で利用した事を証明できる

経費計上する場合、Appleギフトカードで購入した商品・アプリを事業目的で利用した証明が必要です。

税務調査が入った際に、以下の点を説明できるようにしましょう。

事業目的での利用を証明するコツ
  • どのような事業目的で使ったか?
  • 使った結果どう事業に活きているか?

「Appleギフトカードを私的に利用した」と判断される場合、経費計上ができません。

プライベートと併用している場合は「家事按分」して計上しましょう。

Appleギフトカードを経費で落とす際の勘定科目

Appleギフトカードを経費で落とす場合、勘定科目は以下のとおりです。

経費で落とす際の勘定科目
ケース 勘定科目
社内で使用 消耗品費・給与など
社外で使用 広告宣伝費・接待交際費など

「社内で使用したか?社外で使用したか?」によって、勘定科目が異なります。

【社内で使用した場合】消耗品費・給与など

Appleギフトカードを社内で利用した場合は「消耗品費」「給与」などで処理します。

社内で使用した場合の例
  • 自社で使用するApple製品を購入した
  • 仕事で使うアプリ・ゲーム課金に使った
  • 社員報酬としてプレゼントした

自社で使うApple製品をAppleギフトカードで購入した際には「消耗品費」「事務用品費」として扱います。

インセンティブとして社員にAppleギフトカードを付与した場合は「給与」または「福利厚生費」です。

給与とした場合は所得税の対象となるので、源泉徴収で課税されます。

【社外で使用した場合】広告宣伝費・接待交際費など

Appleギフトカードを社外に贈った場合は「広告宣伝費」や「接待交際費」です。

取引先への贈答用としてAppleギフトカードを送った場合は、購入時に「接待交際費」として経費計上します。

キャンペーンなどで配布した場合は「広告宣伝費」「販売促進費」となります。

贈答した場合は購入時に処理が済んでいるので何も記入しなくてOKです。

参照:e-Gov「所得税法」

Appleギフトカードを経費で落とす際の注意点

Appleギフトカードを経費で落とす時は、次の点に注意しましょう。

金額・枚数などを正確に記録しておく

Appleギフトカードの購入金額や枚数などを正確に記録しましょう。

記録しておく事項
  • Appleギフトカードの購入枚数・額面
  • 渡した相手の名称・年月日・目的など
  • Appleギフトカードの在庫枚数

記録したデータも紛失したり忘れないように管理しましょう。

購入時に課税処理しておく

Appleギフトカードは購入時ではなく使用時に課税されます。

しかし、Appleギフトカードを使うたびに経費計上するのは非常に面倒です。

そのため、Appleギフトカードは購入時に課税取引での処理が認められています。

Appleギフトカードの場合は「他店商品券」と記入しましょう。

未使用分は貯蔵品として計上する

購入したAppleギフトカードが余った・使わなかった場合、貯蔵品として計上します。

貯蔵品とは、会社で保有している未使用状態の金銭的価値がある消耗品のことです。

このような場合、経費ではなく貯蔵品として扱われます。

10万円以上なら固定資産として処理する

取得価額が10万円以上の場合、固定資産として計上・償却が必要です。

ただし、10万円未満かつ耐用年数が1年未満の場合は「消耗品費」として処理します。

参照:国税庁「商品券やプリペイドカードなど」
参照:国税庁「商品券の発行に係る売上げの計上時期」

Appleギフトカードと経費計上のよくある質問

Appleギフトカードは経費計上できますか?

はい、Appleギフトカードは経費計上できます。

Appleギフトカードが経費で認められるのはどんな時?

業務に必要な使い道と判断されれば、Appleギフトカードの経費計上が認められます。

Appleギフトカードを受け取ったら、確定申告が必要ですか?

はい。個人事業主は売上から必要経費や控除を差し引いた事業所得の金額が20万円を超える場合に確定申告が必要です。

Appleギフトカードに関する確定申告はどこに相談すればいい?

確定申告についてわからない場合、税務署に相談しましょう。

Appleギフトカードは非課税ですか?

Appleギフトカードは二重課税を防ぐために非課税になっています。
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